Меню

Книга учета доходов и расходов (КУДиР): как правильно ее вести

Субъекты малого предпринимательства при осуществлении хозяйственной деятельности, зачастую сталкиваются с множеством препятствий и проблем, в т.ч. и с трудностями правильного ведения отчетных документов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов

Важно знать, что основные положения, касаемо того, каким образом следует правильно вести КУДиР закреплены в Приказе Минфина № 135 н от 22.10.2012 г. Теперь расскажем, что нужно знать начинающим бизнесменам, чтобы книга учета доходов и расходов всегда велась грамотно. Эта информация особенно актуальна для ИП УСН.

Применяя «упрощенку», используем кассовый метод учета доходов

В этом случае, налоги уплачиваются от суммы выручки, которая по факту зачислена на банковский расчетный счет.

Рассмотрим первую ситуацию. Бизнесмен осуществляет свою профессиональную деятельность в сфере торговли и использует. Например, он открыл магазин и использует платежный терминал, через который покупатели оплачивают товар банковскими картами. 30-го октября операция по факту проводится через терминал, а банковская система зачисляет деньги на счет продавца только 3-го ноября.

В такой ситуации, 3-го ноября вносим в строку доходов книги учета доходов и расходов запись – общую сумму денег, перечисленных на счет продавцу.

Рассмотрим вторую ситуацию. Индивидуальный предприниматель заключил договор о купле-продаже стройматериалов, согласно условиям которого:

  • аванс – 20 000 руб. оплачивается покупателем 30-го октября; (указанное зачисление отражается в строке доходов)
  • стройматериалы по факту отгружается 3-го ноября (данная операция не учитывается);
  • покупатель переводит оставшуюся сумму – 80 000 руб. 2-го декабря (операция заносится в строку доходов в декабре).

Указанные условия очень важны, поскольку при осуществлении экономической деятельности может возникать дебиторская или кредиторская задолженность, что может значительно повлиять на полученную выручку, и соответственно завысить и занизить налогооблагаемую базу.

Отражаем возврат денежных средств в доходном разделе КУДиР

Какой бы вид бизнеса не выбрал для себя индивидуальный предприниматель, начиная с производства и, заканчивая оказанием услуг – возникает вопрос возврата денежных средств. Причин для возврата может быть множество, например, клиент недоволен качеством услуги, или ему возвращают задаток за товар и др. В таких случаях следует знать, что сумма возвращенных средств заносится в раздел книги «Доходы» со значением «минус».

Заполнение книги доходов и расходов: какие поступления можно не считать доходами

По правилам УСН, не все средства, поступившие на счет, являются доходами. К этим исключениям относятся:

  • доходы, полученные при использовании других систем налогообложения
  • возмещения по больничному листу сотрудника
  • дивиденды от ценных бумаг
  • займы собственников
  • ошибочно полученные средства.

Ведение книги доходов и расходов: вносятся только обоснованные расходы

Налоговый кодекс РФ строго регламентирует затраты, которые можно понести субъектам малого предпринимательства. Их исчерпывающий список содержится в п. 1 ст. 346.16 части второй НК РФ. Однако, существует небольшой момент: все затраты должны быть связаны напрямую с полученной прибылью. Другими словами, на практике нужно уметь обосновать, каким образом понесенные расходы связаны с тем или иным видом полученных доходов. По данному факту формировалось значительное количество материалов судебной практики, поэтому мы предлагаем тем, кто только начал предпринимательскую деятельность подробно ее исследовать и использовать полученную информацию, как подтверждение необходимости внесения тех или иных затрат.

Вносить в графу «расходы» можно только суммы, которые уже списаны со счета. Если по каким-то причинам оплата за товары, либо услуги не прошла – сведения о подобных расходах указывают в тот временной период, когда фактически произошла оплата.

Важно это учитывать, поскольку индивидуальные предприниматели часто приобретают товары на условиях отсрочки платежа. В данном случае нужно отслеживать временные рамки, чтобы не относить доходы к одному налоговому периоду, а затраты – к другому. При "упрощенке", даже при наличии убытка, налог рассчитывается по ставке 1%, поэтому с вашей стороны возможна переплата в бюджет.

Еще пара нюансов

Субъектам малого предпринимательства нужно знать, что для ведения КУДиР предусмотрено две формы: электронная и бумажная. При этом:

  • КУДиР заполненная «от руки» должна быть сшита, иметь страницы с последовательно проставленными номерами. Данная книга учета должна пройти регистрацию в налоговой инспекции, где ее скрепляют печатью;
  • КУДиР в электронной форме, после того как закончится налоговый период, нужно привести в бумажный вид, прошить и также зарегистрировать.

КУДиР должна быть представлена в налоговую инспекцию юрлицами не позже 30 марта года, следующего за отчетным, а для ИП срок – не позже 30 апреля.

В качестве заключения

Заполнение книги доходов и расходов – дело несложное, но требующее регулярности и внимательности. В общем, это – очередная бухгалтерская рутина, которая отнимает много времени и, соответственно, денег, и которой вполне можно избежать. В этом вам поможет специализированная бухгалтерская компания «Консалта» (Москва). Мы предоставляем широкий спектр бухгалтерских услуг. В их числе оформление первичной документации, в рамках которого осуществляется ведение КУДиР. Заказав эту услугу, вы сможете быть полностью уверены, что ваша налоговая книга доходов и расходов ведется абсолютно правильно. Кроме того, вы сможете избежать лишних затрат, как временных, так и финансовых. Мы работаем для того, чтобы вам было проще работать. Обращайтесь!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Мы с вами свяжемся

Ваши данные не будут переданы третьим лицам

Мы с вами свяжемся

Ваши данные не будут переданы третьим лицам